Điều chỉnh hoá đơn theo Nghị định 123 và Thông tư 78
Điều chỉnh hoá đơn theo Nghị định 123 và Thông tư 78
XUẤT HOÁ ĐƠN ĐIỀU CHỈNH THEO NGHỊ ĐỊNH 123 VÀ THÔNG TƯ 78
Trường hợp hoá đơn bị sai về Mã số thuế, Số tiền, Thuế suất, Tiền thuế, Tên hàng hoá thì được lựa chọn một trong hai cách điều chỉnh:
- Lập hoá đơn điều chỉnh
- Hoặc lập hoá đơn thay thế
(Điểm b, khoản 2, điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh
(Điểm e, khoản 1, điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC)
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”
(Điểm b, khoản 2, điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
1. Ví dụ về xuất hoá đơn điều chỉnh tên hàng hoá
- Trên hoá đơn cũ (bị sai) mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 ghi tên hàng hoá như sau:
Tên hàng hoá đã ghi sai: Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2500mm
- Tên hàng hoá đúng phải là: Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mm
Hoá đơn điều chỉnh sẽ lập như sau:
| STT | Tên HHDV | ĐVT | SL | ĐG | TT |
| 1 | Điều chỉnh tên hàng hoá đã ghi tại hoá đơn mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 là: "Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2500mm" thành "Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mm" | ||||
| Điều chỉnh cho hóa đơn mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 | |||||
| Tổng cộng | |||||
| Thuế suất thuế GTGT | |||||
| Tiền thuế GTGT | |||||
| Tổng cộng tiền thanh toán |
2. Ví dụ về điều chỉnh đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế, tổng cộng thanh toán
- Tình huống hoá đơn đã lập (bị sai) mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022
| STT | Tên HHDV | ĐVT | SL | ĐG | TT |
| 1 | Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mm | Cái | 1 | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Tổng cộng | 2.000.000 | ||||
| Thuế suất thuế GTGT | 10% | ||||
| Tiền thuế GTGT | 200.000 | ||||
| Tổng cộng tiền thanh toán | 2.200.000 |
- Hoá đơn đúng phải là như sau (thuế suất chuyển về 8%, tổng giá thanh toán không đổi)
| STT | Tên HHDV | ĐVT | SL | ĐG | TT |
| 1 | Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mm | Cái | 1 | 2.037.037 | 2.037.037 |
| Tổng cộng | 2.037.037 | ||||
| Thuế suất thuế GTGT | 8% | ||||
| Tiền thuế GTGT | 162.963 | ||||
| Tổng cộng tiền thanh toán | 2.200.000 |
==>> Hoá đơn điều chỉnh lập như sau (chỉ điều chỉnh phần chênh lệch tiền)
| STT | Tên HHDV | ĐVT | SL | ĐG | TT |
| 1 | Điều chỉnh giảm đơn giá, thành tiền của "Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mm"; điều chỉnh giảm tổng cộng, tiền thuế GTGT, tổng cộng tiền thanh toán; điều chỉnh thuế suất thuế GTGT từ 10% thành 8% tại hoá đơn mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 | 37.037 | 37.037 | ||
| Điều chỉnh cho hóa đơn mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 | |||||
| Tổng cộng | 37.037 | ||||
| Thuế suất thuế GTGT | 8% | ||||
| Tiền thuế GTGT | -37.037 | ||||
| Tổng cộng tiền thanh toán | - |
Xem thêm tại: https://dailythuetrongdat.com/
