Hướng dẫn giải trình chênh lệch hoá đơn
Giải trình chênh lệch hoá đơn
GIẢI TRÌNH CHÊNH LỆCH HOÁ ĐƠN
Cơ quan thuế thường đối chiếu dữ liệu hoá đơn với dữ liệu kê khai thuế của doanh nghiệp, và yêu cầu giải trình để tránh trường hợp doanh nghiệp kê khai sai hoặc cố tình để doanh thu, hàng hoá ngoài sổ sách. Vì vậy, doanh nghiệp cần đối chiếu để tìm nguyên nhân, giải trình số liệu doanh nghiệp đã kê khai.
1. Đối chiếu tìm hoá đơn chênh lệch
Doanh nghiệp cần đối chiếu hoá đơn giữa:
- Bảng kê mua vào (hoặc bán ra) của doanh nghiệp đã kê khai
- Với danh sách hoá đơn trên hệ thống hoá đơn điện tử của cơ quan thuế
(Đại lý thuế Trọng Đạt cung cấp phần mềm tra cứu hoá đơn theo bảng kê tổng hợp, bảng kê chi tiết và tra cứu hoá đơn gốc từ nhà cung cấp tự động. Hỗ trợ đối chiếu chênh lệch hoá đơn. Tham khảo phần mềm T-invoice tại: https://t-invoice.vn/)
2. Xác định nguyên nhân chênh lệch
Mục đích: Tìm ra các loại chênh lệch sau:
+ Hoá đơn có trên hệ thống của thuế nhưng doanh nghiệp không kê khai
(ví dụ: hoá đơn đầu vào không phục vụ sản xuất kinh doanh nên doanh nghiệp không thanh toán và không kê khai)
+ Hoá đơn kê khai nhưng không có trên hệ thống của cơ quan thuế (Ví dụ thuế GTGT nhà thầu được khấu trừ)
và xác định cụ thể lý do chênh lệch
3. Lập công văn giải trình chênh lệch
Từ các đối chiếu trên, lập công văn giải trình chênh lệch
Tham khảo mẫu công văn giải trình chênh lệch tại đây: 
|
CÔNG TY TNHH …. |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
|
Số: 01/202 |
Hà Nội, ngày ….. tháng …… năm …… |
CÔNG VĂN
(V.v Giải trình chênh lệch mua vào của hoá đơn điện tử và tờ khai)
Kính gửi: ………………
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY ………
Mã số thuế: …………
Địa chỉ: ………..
Người đại diện: ……….. - Chức vụ: …………..
Ngày …………, Công ty TNHH ……….. nhận được email thông báo rà soát đối chiếu dữ liệu chênh lệch HDDT và Tờ khai thuế GTGT Quý ……………….
Công ty chúng tôi xin giải trình nguyên nhân chênh lệch như sau:
Do một số hoá đơn doanh nghiệp hạch toán vào chi phí và không kê khai khấu trừ:
|
Ký hiệu |
Số HĐ |
Ngày HĐ |
Tên người bán |
MST người bán |
Số tiền chưa thuế |
Thuế GTGT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
|
|
Vì vậy, Công ty chúng tôi làm công văn này để giải trình về các chênh lệch nêu trên. Kính mong Đội thuế ……… hỗ trợ tạo điều kiện cho doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cam kết kê khai thuế theo đúng quy định của pháp luật.
Trân trọng cảm ơn!
|
|
NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) |
