Xuất hóa đơn du lịch nước ngoài

Hướng dẫn xuất hoá đơn đối với hoạt động du lịch trọn gói nước ngoài, du lịch lữ hành có phát sinh cả chi phí ở nước ngoài và chi phí ở trong nước

Hướng dẫn lập hóa đơn du lịch trọn gói nước ngoài

Theo điều 7, thông tư số 219/2013/TT-BTC

"16. Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT. Giá tính thuế được xác định theo công thức sau:
Giá tính thuế = Giá trọn gói / (1+ thuế suất)
Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được kê khai, khấu trừ toàn bộ theo quy định."

Áp dụng đối với hoạt động thực tế

Theo quy định trên, giả sử Công ty A ký hợp đồng du lịch Thái Lan trọn gói với 1 nhóm khách du lịch, cụ thể như sau:

- Giá tour trọn gói: 150.000.000 VND

- Chi phí công ty tập hợp được như sau:

+ Ô tô từ nơi đón khách ra Nội Bài: 10.000.000 VND

+ Vé máy bay từ Nội Bài đi Băng Cốc: 12.000.000 VND

+ Chi phí ăn ở, đi lại, tham quan ở Thái Lan: 60.000.000 VND

+ Vé máy bay từ Băng Cốc về Nội Bài: 13.000.000 VND

+ Ô tô từ Nội Bài về nơi trả khách: 11.000.000 VND

Doanh thu 150.000.000 VND được tính thuế giá trị gia tăng như sau:

- Doanh thu chịu thuế 0%: 12.000.000 + 60.000.000 + 13.000.000 =  85.000.000 VND

- Doanh thu chịu thuế 10%: (150.000.000 - 85.000.000) / 1,1 =  59.090.909 VND

Thuế GTGT  5.909.091 VND

Tổng giá thanh toán:  65.000.000 VND.

Công ty A lập 2 hóa đơn giá trị gia tăng, một hóa đơn thuế suất 0% với doanh thu là 85.000.000 VND, một hóa đơn thuế suất 10% với doanh thu tính thuế là 59.090.909 VND, tiền thuế GTGT là 5.909.091 VND, tổng giá thanh toán là 65.000.000 VND.

 

Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết!

Nếu gặp vướng mắc, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn

Xem thêm các bài viết tại website: dailythuetrongdat.com

Bình luận

Đăng ký nhận bản tin

Nhận thông báo cập nhật về thuế; kế toán, kiểm toán; bảo hiểm; doanh nghiệp

Nghị quyết số: 116/2020/QH14 giảm 30% thuế TNDN năm 2020

Nghị quyết số: 116/2020/QH14 ngày 19 tháng 6 năm 2020 V/v Giảm 30% thuế TNDN năm 2020.